Составление справки 2-НДФЛ
Здравствуйте! Поскажите пожалуйста, как быть при составлении справки 2 НДФЛ если, сотруднику за месяц начисляется ЗП 6619,00 р., НДФЛ составляет 860,00р, за 11 месяцев начисления составила 72809,00, НДФЛ с этой суммы будет 9465,00р, а если считать по месяцам то сумма получается 9460,00 р., разница в 5 рублей, т.е в справке 2-НДФЛ графе 5,7 будет числиться сумма неуплаченного налога или сумму не показывать и доплатить налоговой?
Comments
-
Добрый день!Цитата: 3.Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периодапо итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налогаИтак, рассмотрим для вашего примера как должен быть рассчитан НДФЛ:
1 месяц - 6619*13% = 860 руб.
2 месяц - 6619*2*13% - 860 = 861 руб.
3 месяц - 6619*3*13% -(860+861) = 860 руб.
11 месяц - 6619*11*13% - 8605 = 860 руб.
То есть, за счет округления у вас один месяц сумма НДФЛ 860 рублей, а на следующий 861 руб. Таким образом, ваш расчет "каждый месяц 6619*13%" не верен. Вы должны удержать с заработной платы сотрудника и перечислить в бюджет 9465 руб. -
Спасиб большое за помощь!
