Декларация по налогу на прибыль: как цеденту отразить сумму НДС при уступке права требования долга по цене, превышающей сумму задолженности?

Comments

• Цитата: Добрый день!У меня ситуация такая, что продали право требования долга дороже самого долга:Изъятие предмета лизинга: какие составить проводки?Проводки для наглядности:Д 62 К 91.1 - доход 1 032 100 руб. (отразился по строке 013 приложения 1 декларации по прибыли)Д 91.2 К 68.2 - НДС с превышения, фактически со всей суммы 206 420 руб. (отразился по строке 059 приложения 2 декларации по прибыли)Нигде я не нашел в интернете ни одного случая, чтобы уступка долга была дороже его самого.) И что-то сомневаюсь, что сумма НДС правильно встала в строку 059, ведь по ней должна отражаться стоимость самого долга, а она 0 руб. Может по 200 строке надо отразить?UPD: пока ответа нет, а декларацию надо сдавать, я решил этот НДС отразить по строкам 40 и 41 приложения 2 к листу 02 декларации по прибыли.

  Добрый день!
  
  НДС отражать в расходах нельзя, нужно отразить стоимость продажи долга в строках 010 и 013 приложения № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль уже за вычетом НДС согласно п. 1 ст. 248 НК РФ. Налоговых расходов по данной продаже нет, поэтому ничего в декларации в части расходов и не отражается.
• Добрый день!
  

  Цитата: нужно отразить стоимость продажи долга в строках 010 и 013 приложения № 1 к листу 02 декларации по налогу на прибыль уже за вычетом НДС согласно п. 1 ст. 248 НК РФ.

  Спасибо! Т.е. я правильно понял, надо было по строке 013 отразить сумму 1 032 100 - 206 420 = 825 680 руб.? И тогда базы в декларациях по НДС и прибыли не сойдутся?
  
  п.1 ст 248 НК РФ:
  "При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав)."
  
  Вы на эту норму ссылаетесь? Но ведь НДС не был предъявлен покупателю?
  ______________________________________________________________________
  Что-то я похоже всё сделал неправильно. 🙁
  Напомню ситуацию:
  Мы (организация) были должны физ.лицу по договору займа 1 032 100 руб.
  В счет этого долга была сделана уступка права требования за 1 032 100 руб. Т.е. это стоимость уступки. Причем в договоре, который делал юрист, про НДС ничего не сказано. Видимо, очень зря.
  Ситуация усугубляется еще и тем, что переданный долг это "спорный долг" по договору лизинга, суда по которому еще не было. И как Вы мне в другой теме разъяснили в расходы при уступке права требования такой долг брать нельзя. Вот и получилось, что с суммы всей уступки надо платить НДС. Но физ.лицо ведь не знает всех этих подробностей про НДС при переуступке и что ему придется платить сверх этой суммы НДС нам. Как-то не справедливо получается?
  Я то думал, что НДС с этой уступки оплатим мы (организация) и покупателю (физ.лицу) его предъявлять не будем.
  Значит надо было указать в договоре сумму 1 032 100 руб. в том числе НДС 172 016,67 руб., чтобы наши взаиморасчеты были ровными?
  Но тогда опять же этот злосчастный "спорный долг" всплывает: если суд подтвердит этот долг, получится ли, что надо будет опять все менять, включать этот долг в расходы по цессии и НДС уже станет 0?
• Цитата: Спасибо! Т.е. я правильно понял,надо было по строке 013 отразить сумму 1 032 100 - 206 420 = 825 680 руб.?И тогда базы в декларациях по НДС и прибыли не сойдутся?п.1 ст 248 НК РФ:"При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав)."Вы на эту норму ссылаетесь? Но ведь НДС не был предъявлен покупателю?

  Добрый день!
  
  НДС предъявлен Вами к уплате покупателю в составе стоимости права, иного просто быть не может (п. 1 ст. 168 НК РФ).
  Если в договоре ничего не сказано про НДС, получается НДС учитывается в том числе в стоимости права. Чтобы не было споров на этот счет можно оформить допсоглашение с физлицом с выделением суммы НДС в стоимости права.
  Выделенное синим - верно.
• НКК, добрый день!
  

  Цитата: НДС предъявлен Вами к уплате покупателю в составе стоимости права, иного просто быть не может (п. 1 ст. 168 НК РФ).

  Спасибо! Но я что-то запутался с суммой НДС и суммой передаваемых прав.
  
  НК РФ Статья 168.
  "1. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса) дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога."
  
  Если 1 032 100 руб. уже включает НДС, получается эта сумма не цена передаваемых прав?
  
  Я читал везде, что по первоначальной цессии у цедента используется не расчетная ставка 20/120, а обычная 20%.
  Тогда считать надо так 860 083,33 цена имущественных прав + дополнительно НДС 20% 172 016,67 = 1 032 100 руб?
  Или 1 032 100 + дополнительно 206 420 = 1 238 520. Но тогда сумма передаваемых прав не включает сумму НДС.
  Меня просто смутило, что Вы написали выделенное синим верно, там сумма НДС 206 420.
• Цитата: Если 1 032 100 руб. уже включает НДС, получается эта сумма не цена передаваемых прав?Я читал везде, что по первоначальной цессии у цедента используется не расчетная ставка 20/120, а обычная 20%.Тогда считать надо так 860 083,33 цена имущественных прав + дополнительно НДС 20% 172 016,67 = 1 032 100 руб?Или 1 032 100 + дополнительно 206 420 = 1 238 520. Но тогда сумма передаваемых прав не включает сумму НДС.Меня просто смутило, что Вы написали выделенное синим верно, там сумма НДС 206 420.

  Добрый день!
  
  Я сумму не проверял, я указал на то, что верным является отражение налогового дохода в размере выручки от реализации имущественных прав за вычетом НДС.
  
  Насчет цифр верно выделенное синим.
• НКК, спасибо!